一、纳税服务

1、本办法规定范围以外的投诉事项应分别依照相关规定告知投诉人向有权处理的部门投诉或者转有权处理的部门处理；

2、第十三条投诉内容存在以下情形的，不属于本办法所称纳税服务投诉的范围：

3、第三十七条建立上级对下级税务机关纳税服务投诉办理情况通报制度，定期将投诉及处理情况进行通报。

4、2019年，税务部门打出优化企业注销流程组合拳，通过加强数据传输和共享、优化税务注销即办流程、简化跨区迁移办理程序、减少证件和资料报送等系列措施，让税务注销流程再优化。

5、第二十二条纳税人的同一投诉事项涉及两个(含)以上税务机关的，应当由首诉税务机关牵头协调处理。首诉税务机关协调不成功的，应当向上级税务机关申请协调处理。

6、转变思想观念，是优化办税服务的前提；

7、税务机关工作人员行为举止违背文明礼仪服务其他要求的。

8、物业公司的日常服务里就包含保安服务这一项。如果你是专业的保安服务，你必须得另外增加经营范围，取得相应的资格。

9、第九条对服务态度的投诉，是指纳税人认为税务机关工作人员在履行纳税服务职责过程中工作用语、行为举止不符合文明服务规范要求而进行的投诉。具体包括：

10、★办税服务厅设置专门窗口作为“绿色通道”，为特定纳税人提供优先受理、优先办结各项涉税事宜的服务。特定纳税人包括：连续3年纳税信用为A级的纳税人，预约办理涉税事项的纳税人，老弱病残孕等行动不便的纳税人，因税务机关的工作失误再次来办税服务厅办理涉税业务的纳税人，以及其他根据实际需求确定的服务对象。

11、近日，国家税务总局发布《全国税务机关纳税服务规范》(0版)(以下简称新版纳服规范)，针对在“不忘初心、牢记使命”主题教育中检视的问题，切实推出整改举措。聚焦纳税人、缴费人的新需求新期盼，新版纳服规范按照“最大限度便利纳税人，最大限度规范税务人”原则，在保持原有框架体例基础上进行优化调整，鼓励各地创新办税方式，进一步提高办税服务质效。

12、税务机关工作人员对待纳税人态度恶劣的；

13、同一税务机关违反规定，在一个纳税年度内，对同一纳税人就同一事项实施超过1次纳税评估或者超过2次税务检查的；

14、第二十一条上级税务机关认为下级税务机关应当受理投诉而不受理或者不予受理的理由不成立的，可以责令其受理。

15、纳税人进行实名投诉，且投诉材料符合本办法第十三条要求；

16、一定时期内集中发生的同一投诉事项且已有明确处理意见的。

17、营改增是党中央、国务院根据社会经济发展新形势，从深化改革的总体部署出发作出的一项重要决策。去年五月一日全面推开，看起来就是一个时间点，但是这“推开”背后，涉及税户是数以千万的，邓勇司长表示,其背后有很多感人的故事。营改增的四大行业社会关注度高，户数众多，形态各异，涉及到1100多万户纳税人，涵盖到市场最小的经济单位，关系到民生最基本的衣食住行。

18、15:正值办税高峰，宝和汽车销售服务有限公司的会计智女士，带着网上预约验证码来到河北省石家庄市长安区国税局办税服务厅，叫号系统自动优先安排叫号，智女士很快办完了业务。业务办理如此快速顺利，智女士抑制不住内心的兴奋：“我是抱着试试看的心态网上预约办税的，没想到，来了还真的不用排队!”

19、空港区税务局党委委员、纪检组长林丹丽：

20、不属于本办法投诉范围的其他情形。

二、纳税服务创新举措

1、建立了快速处理机制。近年来，为落实党中央、国务院决策部署，税务总局出台了小型微利企业税收优惠政策落实投诉快速处理机制、加强个人所得税纳税服务投诉管理等规定，为最大程度保障纳税人合法权益，本次修订对现行有效的投诉事项进行了整合，便于基层税务机关执行。同时考虑到改革的前瞻性，快速处理机制同样适用于自然人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉，更好满足自然人表达诉求更多元、更迫切要求。

2、去年5月1日，建筑、房地产、金融和生活服务四大行业全部纳入营改增试点。当时，李克强总理有一个承诺，叫所有行业税负只减不增。那么，减税真的做到了吗？今天(24日)，国家税务总局纳税服务司司长邓勇，国家税务总局货物和劳务税司处长吴晓强做客央广中国之声《今天我值班》，介绍营改增工作情况。

3、税务机关未能向纳税人提供便利化办税渠道的；

4、10月1日，《全国县级税务机关纳税服务规范》(以下简称《规范》)施行，到今天，整整一个月。一个月的时间，各地为落实《规范》，切切实实在行动。本文截取京津冀地区税务系统在《规范》落地过程中的些许片段，展示纳税服务的新变化，新气象。

5、在涉税业务办理、纳税咨询、服务投诉和税收工作建议方面，税务机关工作人员未履行首问责任制的；

6、纳税是国家组织财政收入的法律保障；

7、——强化信用监管。坚持守信激励、失信惩戒，明确对A、B级纳税人，在发票领用、出口退税、享受税收优惠、留抵退税、税务注销等方面提供便利；对C、D级纳税人，在发票供应、退(抵)税办理、出口退税等方面给予约束，促进纳税人诚信自律。

8、不过，到了任丘市地税局办税服务厅，刘振营发现，自己的担忧完全多余，“税务局有专门的老年人绿色通道，了解我的情况后，有个导税员全程陪我，很快就办好了税务登记证。”刘振营欣喜地说。

9、★在处理涉税咨询过程中，承办人员应一次性告知纳税人咨询事项的依据、时限、程序以及办理所需的全部资料。

10、税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的；

11、提出意见。依照有关法律、法规、规章及其他有关规定提出处理意见。

12、第十四条纳税人对税务机关及其工作人员的投诉，可以向本级税务机关提交，也可以向其上级税务机关提交。

13、法律分析：需要视情况而定。如果咨询服务完全在境外消费的，免征增值税。完全在境外消费是指咨询服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

14、第二十三条税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度，将投诉时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况以及办理结果等有关内容录入《纳税服务投诉事项处理表》(见附件)。

15、第七条各级税务机关的纳税服务部门是纳税服务投诉的主管部门，负责纳税服务投诉的接收、受理、调查、处理、反馈等事项。需要其他部门配合的，由纳税服务部门进行统筹协调。

16、提高自身素质，是优化办税服务的基础。纳税服务搞的好不好，关键是人，搞好素质服务，必须提高纳税服务岗位人员业务素质，加强纳税服务队伍建设。

17、增值税申报逾期，必须进行补申报。同时根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定处以罚款。如果有应交纳税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。增值税申报逾期，已经无法再通过网上补申报，只能通过介质或者持纸质申报表去纳税服务大厅办理。

18、纳税咨询为纳税人提供纳税咨询是税务机关的职责，《税收徵管法》明确规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

19、第三十四条属于下列情形的，税务机关可即时处理：

20、据了解，除了这种预约服务，天津市国税局还对重点税源企业和A级纳税人实行发票预约上门验旧，提供政策“服务直通车”。

三、纳税服务工作存在的问题和困难

1、大家纷纷晒出自己私藏多年的自拍照

2、压缩了处理时限。一是将各类办理时限全部压缩了50%：受理审查环节由2个工作日压缩为1个工作日，服务质效、权益保护类投诉的办理时限从20个工作日压缩到10个工作日，服务言行类投诉的办理时限将原来的服务态度类的10个工作日压缩至5个工作日；二是细化了投诉的简易程序，对现场投诉、一定时期内集中发生的同一投诉事项且已有明确处理意见的情形，均适用简易程序，采取即时办结，进一步提速投诉处理。

3、第三十三条服务投诉因情况复杂不能按期办结的，经受理税务机关纳税服务部门负责人批准，可适当延长办理期限，最长不得超过10个工作日，同时向转办部门进行说明并向投诉人做好解释。

4、税务机关及其工作人员违反规定或者违背公开承诺，有侵害纳税人合法权益的其他行为的。

5、“简政”再下一城：大幅削减证明资料和跑办事项

6、第十条对服务质效的投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员办理涉税业务时，未能提供规范、高效的服务而进行的投诉。具体包括：

7、投诉请求、主要事实、理由。

8、第三十九条投诉人对税务机关反馈的处理情况有异议的，税务机关应当决定是否开展补充调查以及是否重新作出处理结果。

9、税务机关及其工作人员违反规定强制纳税人出具涉税鉴证报告，违背纳税人意愿强制代理、指定代理的；

10、投诉内容不具体，无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查，导致无法调查核实的；

11、税务机关工作人员使用服务忌语的；

12、这个是在国税申报的，申报表附表一里面有6%的税率，普通票填写在开具在其他发票里就行了，和销售货物的一起算增值税，有增值税要算附加税。

13、明晰了业务边界。修订后的《办法》重新梳理了纳税服务投诉的受理范围，进一步厘清了纳税服务投诉和举报的边界。

14、三是13万办税服务厅一线窗口人员着力打造并形成了宝贵的营改增精神，支撑我们克难攻坚推进改革。营改增期间，全国1万多个办税服务厅、13万办税服务一线窗口人员日夜坚守、不辞辛苦为纳税人服务，他们中有哺乳期的女税务干部，也有因营改增而一再推迟婚期的准新郎、准新娘，更有殚精竭虑、日夜辛劳，为营改增工作献出生命的优秀税务干部。他们在平凡的岗位上，用敬业和奉献打造形成了“知难而进、坚守使命、追求卓越”的宝贵的营改增精神。正是这种精神支撑我们打赢了一场又一场的改革硬仗，确保了改革平稳有序有力地向前推进。

15、第十五条已就具体行政行为申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼，且被依法受理的，不可同时进行纳税服务投诉。但具体行政行为同时涉及纳税服务态度问题的，可就纳税服务态度问题单独向税务机关进行投诉。

16、投诉人自行撤销投诉，经核实，确实不需要进一步调查的。

17、第二十八条调查过程中发生下列情形之一的，应当终结调查：

18、自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉；

19、简单说就是纳税服务的特点有：提高纳税人的自愿缴税的遵从度，弱化其只享受国家给予的权利，而不愿意为国家尽义务的心态。可降低国家征税的成本，提高征税的透明度，营造公开、公正、公平的纳税环境。纳税服务不能与法律脱节。纳税服务必须依法，它不能侵害国家利益，也不能侵犯法人、公民的权益。纳税服务有别于传统观念的服务。一是纳税服务的有偿性；二是纳税服务的对象只是针对狭义的纳税人(小规模纳税人、一般纳税人、其它有经营行为的组织或个人)而不是全体公民。三是纳税服务的强制性，它贯穿于税收征管的方方面面，纳税服务的整个过程纳税人是不能拒绝的。

20、“2017和2019的对比”刷屏了！

四、纳税服务平台

1、第二十二条对于不予受理的实名投诉，税务机关应当以适当形式告知投诉人，并说明理由。逾期未告知的，视同自收到投诉后1个工作日内受理。

2、62岁的刘振营，家住河北省任丘市长丰镇，最近要做点小生意，需要去税务局办理税务登记证。可去之前，他犯了愁：“年纪大了，腿脚不方便，又不识多少字，怎么办？”

3、第三十五条上级税务机关应当加强对下级税务机关纳税服务投诉工作的指导与监督。

4、第二十九条税务机关根据调查核实的情况，对纳税人投诉的事项分别作出如下处理，并将处理结果以适当形式告知实名投诉人：

5、其实这是一个创新之举，结合疫情期间，税务部门出台的一系列减税降费政策，税务部门及时为企业开展政策的宣传辅导和落实工作，帮助企业用足用好各项优惠政策，我认为，这是一个真真切切的暖企作为。

6、《纳税服务投诉管理办法》(税务总局公告2015年第49号发布，以下简称“旧《办法》”)自2015年修订以来，有效指导了各级税务机关受理纳税人投诉，切实维护了纳税人合法权益。近年来，党中央、国务院深化国税地税征管体制改革、推进“放管服”改革、税制改革、减税降费等重大决策部署，对纳税服务投诉管理提速增效提出了新的要求。进一步规范纳税服务投诉管理，提高投诉办理效率，才能更好地解决纳税人和缴费人最关心、最直接、最现实的问题。这也是各级税务机关开展“不忘初心、牢记使命”主题教育，需要认真落实的重要举措。为此，税务总局对旧《办法》进行了修订，发布了《关于修订的公告》，努力以税务人的“辛苦指数”换取纳税人和缴费人的“满意指数”。

7、刚回答完任女士的咨询，王静的窗口又来了一位纳税人咨询：“我们单位刚接收了一名残疾人，他可以享受个人所得税优惠吗？”

8、税务人员向纳税人述廉述职，在我看来有两方面的意义，一方面是向纳税人宣传宣贯依法经营，依规纳税，第二方面是税务机关依法依规廉洁向企业征收税款，接受纳税人监督，起到一个正向的意义。

9、12366纳税服务网站可通过PC端浏览器输入https://123chinatax.gov.cn或点击国家税务总局门户网站首页“12366纳税服务平台”图标进入。

10、税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的；

11、税务机关工作人员行为举止不符合文明服务规范要求的。

12、不到半个小时，等候休息区的纳税人也少了很多。原来，按照《规范》的要求，办税服务厅的窗口分为综合服务、申报纳税和发票管理三种，但遇到纳税人大量排队等候的情形时，办税服务厅负责人可以根据实际情况进行调整，比如将三类窗口整合成综合服务、发票管理两类窗口或综合服务一类窗口。云岚说，像今天这种情况，纳税人特别多，而且以申报纳税的居多，他们就敞开所有窗口，无论哪个窗口，在完成自己窗口业务的前提上，就可以办理其他窗口的业务。

13、纳税人对税务机关及其工作人员服务质效不满意而进行的投诉；

14、第二大法宝是大力推进报税方式的革新。税制变了，但是为纳税人服务的理念没有变。税制在推进，纳服在提速。营改增改革催生了新的一系列服务的改革创新举措。比如，为了提高办税质效，我们创新地形成了‘以网上办税为主、自助办税为辅、办税服务厅兜底服务’的多元化办税格局。目前纳税人网上申报已经达到90%，所有涉税事项的65%由网上办结，90%纳税人发票的认证可以通过网上勾选实现，真正实现让纳税人办税‘多走网路，少走马路’的便利目的。在此基础上，为适应办税群体年轻化的特点，一些地方已成功实现支付宝缴税，使办税不仅‘足不出户’，还能‘如影随形、一触即发’”。

15、税务机关及其工作人员未按规定时限办理、回复涉税事项的；

16、广东省税务局纳税服务中心(税收宣传中心)

17、“通过办税服务厅的那台机器，我能看到叫号的情况，还能了解国家最新出台的政策，让我办起税来明明白白。”在北京市东城区国税局第十二所(办税服务厅南厅)，北京鸿裕达五金交电销售中心的老板张水堂告诉记者。他口中的机器，指的是办税服务厅里安装的复合型视屏空气净化机，据第十二所所长石艳荣介绍，这台机器集叫号动态显示、政策信息发布和空气净化等多种功能于一体，营造了舒适、便捷的办税环境，得到了纳税人的充分肯定。

18、税务总局有关负责人表示，税务部门将牢固树立以纳税人为中心的理念，在总结第一批主题教育基础上，前后衔接谋划开展好系统第二批主题教育，刀刃向内抓好问题整改，努力为纳税人、缴费人增便利减负担，确保党中央、国务院减税降费等各项决策部署在税务系统落地生根。

19、以纳税人的需求为出发点，为其提供各项涉税服务；二是树立“无限”服务理念。将服务内容、服务范围不断拓展和延伸，把纳税服务中的问题归集整理及时整改，最大限度地满足纳税人的需求；三是树立“效率”服务理念。制定纳税服务操作时限，降低纳税成本，保证纳税人方便、高效、快捷完成涉税事宜。

20、对税务机关依法、依规受理，且正在办理的服务投诉再次投诉的；

五、纳税服务规范3.0完整版

1、“不忘初心、牢记使命”主题教育开展以来，国家税务总局认真贯彻党中央、国务院关于深化“放管服”改革，优化营商环境的部署，着力解决纳税人和缴费人最关心、最直接、最现实的问题。近日，修订出台《纳税服务投诉管理办法》(简称新《办法》)，对纳税服务投诉工作进行全面规范，进一步提高监督投诉质效，更好维护纳税人、缴费人合法权益。

2、第七条各级税务机关应当配备专门人员从事纳税服务投诉管理工作，保障纳税服务投诉工作的顺利开展。

3、☞注意了，以后这些证明都不用提交了

4、第十六条纳税人进行纳税服务投诉原则上以实名提出。

5、进行税法宣传、提供纳税咨询辅导；

6、投诉人自行撤销投诉，经核实确实不需要进一步调查的；

7、https://123chinatax.gov.cn/download/app/index。

8、“那怎么办理呢？需要带哪些资料呢？”对方又问。

9、“你看，他这个窗口既是专门办理非居民税收业务的，也可以随时办理其他业务，现在没有非居民业务，就可以办理纳税申报业务。这样就可以迅速疏散人流，解决办税拥堵的问题。”云岚对记者说。

10、投诉情况不属实的，向投诉人说明理由。

11、图为总局王军局长在徐州市铜山区国税局办税服务厅了解纳税人办税情况

12、福建省网上税务局在2018年11月更新升级为全国统一的国家税务总局福建省电子税务局，2019年国家税务总局福建省电子税务局增加了一般退抵税服务、网上办理跨区域涉税事项、纳税申报提示提醒服务等功能。

13、第十七条纳税人进行实名投诉，应当列明下列事项：

14、二是建立应急处置机制实时响应办税“痛点”。很多省税务机关建立了办税服务厅指挥中心或征期会商机制，对全省所有办税服务厅的工作状态都进行实时监控或直接干预，发现哪个办税服务厅出现拥堵问题，都能在第一时间应急处理，有效调度力量及时增加办税厅的窗口数量和人员来缓堵保畅。

15、☞what？申报表不会填？请跟我来~

16、对于投诉要件不全的，应当及时与投诉人取得联系，补正后予以受理。